税金の事業費として美術品や工芸品を償却できますか？

芸術愛好家の愛好家の間では、自宅のオフィスを含め、費用の税控除の可能性についてしばしば混乱が生じます。一部の生産者は、同僚から、ビジネスを開始し、ビジネスコストとしてキッチンシンク以外のすべてを償却するように言われています。美術品や工芸品の努力が税務上のビジネスまたは趣味として認められるかどうかを理解することは重要です。

あなたの収入と支出をどのように報告するのでしょうか？ここでは、芸術品や工芸品の収益と費用を処理する方法について簡単に説明します。

アーツアンドクラフツの趣味またはビジネスに分類されることについての大きな問題は何ですか？

所得と税金の合法的な費用のみを記録している限り、趣味やビジネスを営むのになぜ重要なのか疑問に思うかもしれません。まあ、大したことは、毎年あなたの工芸品を売ってお金を失う場合、あなたの芸術と工芸品の費用がどのように処理されるかです。これは、内国歳入法第183号（別名ホビー損失規則）で扱われています。

美術品や工芸品の費用をすべて完全に相殺できるように、個人事業主、パートナーシップ、またはS-Corporationとして運営している場合、仕事は趣味ではなくビジネスと見なされる必要があります。 IRSには、趣味とビジネスの定義に関する厳しい基準があります。ストレートアップ企業は、IRSの趣味損失規則の対象ではありません。

アーツアンドクラフツビジネスインテント

過去5年間の税収から3年間の利益がある場合、アートとクラフトのビジネスはビジネス対趣味の基準を満たしています。趣味やビジネスに課税することができるかどうかを決定する際に考慮すべきいくつかの追加項目を次に示します。

あなたはビジネスからの純利益で生きるつもりですか？
過去に同様のビジネスで利益を上げましたか？
損失がある場合、それはあなたが事業の立ち上げ段階にあるためか、あるいは天候関連の災害地域にいるなど、制御できない状況のためかもしれません。
工芸品事業の運営方法を変えて、利益を上げていますか？

他の収入を相殺するために芸術と工芸品の損失を使用する

あなたの小企業がお金を稼ぐなら、なぜIRSが気にするのだろうか？まあ、それはビジネス税徴収の観点を超えています。上記の事業体の1つとして営業している場合、芸術品や工芸品の事業上の損失は、フォーム1040に表示される他の収入項目を相殺するのに役立ちます。

たとえば、あなたまたはあなたの配偶者もW-2の賃金またはその他の収入がある場合、美術工芸ビジネスの損失は課税所得の額を減らします。残念ながら、過去に人々が詐欺事業を立ち上げて損失を被ったため、これは過去の虐待の領域でした。

ホビーアートとクラフトの費用の扱い

私は宝石を販売する個人事業主として働いている女性を知っていました。まあ、あなたはそれを推測しました-彼女の唯一のクライアントは彼女自身でした。個人の生活費をビジネス上の損失として相殺しようとするのはいい仕事ですが、税法に反しています。では、IRSが納税申告書を監査し、5年のうち3年以上の損失があると判断し、他の箇条書きの基準を考慮し、ビジネス上の損失を趣味の損失として再分類するとどうなりますか？まあ、それは良くありません。総収入はすべて課税されますが、その収入の生産にかかる費用は大幅に削減されます。

ボトムライン：これがあなたの芸術と工芸ビジネスにとって意味すること

あなたのアートとクラフトのビジネスが一貫して純利益を持っている限り、あなたはあなたの収入に対して直接費用を償却するとき、ビジネスか趣味であるかの区別を心配する必要はありません。さらに、アートおよびクラフトビジネスを運営して最初の2年間で利益を上げていない場合は、製図板に戻って理由を把握する必要があります。あなたがビジネスを行っている方法について何かが機能していないことに気付くために、あなたがIRS監査のリスクを取るべきではありません。

趣味の損失に関する私の最初の記事では、あなたの個人事業主、パートナーシップ、またはS社が、税務申告のために趣味として再分類される方法と理由について説明します。これは、趣味として工芸品を作ることとはまったく異なります。愛好家はビジネスを営むつもりはありません。これはあなたがただ楽しみのために、そしておそらく贈り物として与えるか、自分で使うために行うことです。それについて何も悪いことはありません。さらに、ほとんどの芸術品および工芸品ビジネスは、最終的なビジネスオーナーが楽しんだ趣味に起源を持っています。

しかし、もしあなたが芸術と工芸品の事業を唯一の所有者として運営している場合やフロースルーしている場合、あなたの事業は毎年お金を失います。納税申告が内国歳入庁（IRS）による監査のために選択されていて、彼らがあなたに真剣なビジネス意図がないことがわかった場合、税収のクラフト販売と経費を報告する方法は変わり、通常は増加しますあなたが支払わなければならない所得税の額。

芸術品および工芸品の趣味収入の報告

自営業税

芸術品および工芸品の趣味費用の報告

スケジュールAで趣味の費用を明細化する必要があるため、キャッチが入ります。明細化するのに十分な他の控除がない場合、費用控除全体を失います。また、芸術や工芸品の総収入を超えて、スケジュールAの趣味費用を差し引くことはできません。また、趣味の費用は、調整された総所得の下限の2％の対象となる控除の1つです。

それで、あなたが宝石を作り、あなたの顧客があなたに1, 000ドルを支払うとしましょう。ジュエリーを作るための原材料と、梱包材、プリンター用紙、トナーなどのジュエリー作成オフィスの費用は合計1, 200ドルです。費用を差し引く際の最初の制限は、1, 000ドルの宝石販売収入の制限です。 2番目の制限は、調整後の総収入に関係します。調整後の総収入が40, 000ドルの場合、その2％は800ドルです。費用の200ドルのみを差し引くことができます（1, 000ドル-800ドル= 200ドル）。

ご覧のように、元々合計$ 1, 200だった費用は、課税所得を$ 200だけ減らしています。趣味の費用の控除の詳細については、IRS Publication 535をご覧ください。